Een reeks aandelentransacties tussen drie beleggers rond de datum van de dividendbetaling (cum-dividenddatum, ex-dividenddatum), waarbij het doel is belastingheffing over het dividend (de dividendbelasting) te ontlopen.
Simpel gesteld bestaat de truc eruit de aandelen zo rond te pompen dat het voor de fiscus onduidelijk blijft wie op welk moment de rechtmatige eigenaar is van de stukken.
Uiteindelijk vorderen twee partijen dividendbelasting terug, terwijl maar één partij er recht op heeft. Het gaat dus om een frauduleuze transactie die belastingontduiking tot doel heeft.
Voorbeeld
- 'De Duitse fiscus heeft ABN Amro en ING op de korrel in een grootschalig onderzoek naar gesjoemel met belastingen bij onze oosterburen. Het lijkt erop dat vooral ABN Amro zich zorgen moet maken. De betrokken instellingen zouden in een periode van tien jaar met een truc onterecht belasting op aandelen hebben teruggevraagd. De truc, ‘cum-ex’ geheten, komt erop neer dat er twee keer belasting teruggevraagd werd, terwijl er maar één keer belasting betaald was. Hiermee zijn de belastingbetalers in Duitsland voor circa 10 miljard euro benadeeld.'
Bron: DFT - 05-03-2016.
- 'De Duitse autoriteiten hebben vanochtend een inval gedaan in het kantoor van ABN Amro in Frankfurt. .....Het onderzoek draait om belastingfraude met aandelentransacties, het zogenaamde CumEx-schandaal. Daarin gaat het om het verkopen van aandelen rond de dividenddatum. Zowel de koper als de verkoper van de aandelen vraagt vervolgens dividendbelasting bij de belastingdienst terug, terwijl maar een van de twee daar recht op heeft.'
Bron: NOS.nl 19-11-2019.
Zie ook: dividend, cum-dividenddatum, ex-dividenddatum, rondpompen van geld, dividendstrippen, fraude, belastingontduiking, The CumEx Files. Vergelijk: carrouselfraude.
|
