Ook: staat van herkomst en besteding van middelen.
Overzicht van de feitelijke geldstromen die in een organisatie in de loop van een boekjaar binnenkomen en uitgaan (inkomsten en uitgaven).
Een kasstroomoverzicht verklaart de wijziging van het saldo liquide middelen op de balans.
Een kasstroomoverzicht kan weer worden opgedeeld in drie delen. Ten eerste is er de operationele kasstroom (kasstromen uit primaire activiteiten van een onderneming). Hierin staan ontvangsten van afnemers en uitgaven aan leveranciers, werknemers, enzovoorts. Ten tweede is een investeringskasstroom waarin de investeringen/desinvesteringen in vaste activa/kapitaalgoederen te zien zijn. Tenslotte is er de financieringskasstroom, waarin het aantrekken/afstoten van vermogen weergegeven is (geld dat is geleend en teruggegeven aan vermogensverschaffers met inbegrip van de rente).
Engels: cashflow statement.
Zie ook: kasstroom, mutatie, positieve kasstroom, negatieve kasstroom, verloopstaat, liquiditeitsprognose, funding mix, financial statement, managementrapportage, fund flow. Vergelijk: verloopstaat.
|
